法規遵循複核與作業服務：2+3種模式介紹

服務模式	客戶的主要情況或需求	核心作業
第一種：傳統記帳與核對	需要由原始憑證建立帳務	逐筆輸入、銀行對帳與沖帳
第二種：BPO 簽核系統＋AIS	需要與永輝在日常交易流程中協同作業	前端提交與簽核、同步複核、入帳及沖帳
第三種：ERP 資料匯入＋AI 輔助複核	已有完整帳務及成熟內控	匯入既有日記帳，比對憑證並集中處理例外
第四種：CoWoS 在地系統銜接	已完成帳務，但需交由在地專業人員接續處理	將帳務成果轉入適用的在地會計或稅務系統
第五種：多系統資料整合建帳	各項作業已電子化，但尚未形成完整帳務	整合不同系統及銀行資料，產生日記帳

這五種模式並非互相排斥。其中，第四種屬於下游系統銜接，可以與其他模式搭配；同一企業也可以依不同交易循環，採用不同的作業方式。

主題二｜傳統記帳與 BPO 協同作業

Q4．傳統逐筆輸入、逐筆核對的方式，適合哪些企業？

答：適合交易量較少、資料相對單純，或尚未建立完整財會資訊系統的企業。永輝取得原始憑證後，逐筆判斷及入帳，再依銀行對帳單核對收付款，完成應收、應付款項的沖帳。

這種方式的重點，是由原始資料建立完整帳務。但當交易量增加，或客戶已經有可利用的電子資料時，應進一步評估是否能透過匯入與整合，減少重複輸入。

Q5．BPO 簽核系統加 AIS 如何運作？

答：客戶透過永輝提供的 BPO 簽核系統，在前端提交交易、上傳憑證及辦理簽核；永輝同仁在同一流程中協同作業，複核憑證、會計分類及相關稅務處理，並透過 AIS 進行帳務作業。

取得銀行資料後，再將實際收款、付款與相關單據及帳務資料核對，完成沖帳。這個模式讓法規遵循複核更早進入日常流程，而不只是月底取得資料後才開始處理。

Q6．BPO 協同作業與傳統記帳最大的差別是什麼？

答：最大的差別，是複核介入的時間與客戶參與的方式。

傳統記帳通常由事務所在取得憑證後整理入帳；BPO 協同作業則把交易提出、憑證上傳、內部簽核及專業複核，放在相互銜接的流程中。交易由誰提出、由誰核准，以及如何處理，可以留下較完整的作業紀錄。

對需要建立標準作業流程、強化文件管理，或希望與外部專業團隊持續協作的企業，這種模式具有實用價值。

主題三｜已有 ERP 的企業如何運用 AI 輔助複核？

Q7．企業已經有 ERP，還需要重新導入永輝的 BPO 系統嗎？

答：不一定。若企業的 ERP 已完成交易立帳、銀行收付款及沖帳，能產出完整日記帳與財務資料，且內控制度成熟，就可以評估直接利用既有資料進行複核。

這類案件的重點，是確認資料完整性、分錄與憑證的對應關係，以及需要補強的法遵控制，而不是要求客戶把相同交易重新輸入另一套系統。

Q8．「ERP 資料匯入加 AI 輔助複核」有哪些步驟？

答：主要分成五個步驟：

取得資料：取得約定期間的完整日記帳及憑證附件，建立傳票號碼、交易編號或其他可追溯的對應關係。
匯入 AIS：完成格式轉換與科目對應，並核對匯入前後的筆數、借貸合計及相關餘額。
匯出複核資料：從 AIS 匯出標準化後的日記帳，作為後續比對基礎。
進行 AI 比對：依設定規則，將分錄與憑證比對，辨識一致、差異、缺件或無法判斷的項目。
處理例外與調整：由專業人員複核待處理項目，與客戶核對；必要時，依核准程序作成調整分錄並留存紀錄。

Q9．AI 可以協助檢查哪些內容？

答：依憑證內容、資料品質及專案設定，AI 可協助比對日期、金額、交易對象、幣別、憑證編號及分錄摘要，並提示附件缺漏、疑似重複、資料不一致或需要進一步確認的項目。

涉及科目分類、稅務處理或交易合理性的判斷，也可以透過設定規則輔助篩選，但仍須由專業人員確認。AI 的檢查範圍應事先界定，不應把未納入規則的事項，視為已經完成複核。

Q10．AI 比對一致，是否代表這筆交易完全符合法規？

答：不代表。比對一致，只表示在本次取得的資料與設定條件下，沒有發現相應差異；它不等同於交易真實性、憑證有效性及所有稅務處理均已獲得確認。

重要交易、高風險項目，以及需要專業判斷的事項，仍應保留適當的人工複核或抽查。資料不足或 AI 無法判斷的項目，也應列為待處理，而不是自動歸類為通過。

Q11．AI 能減少多少人工複核工作？

答：AI 的主要價值，是先對大量分錄與憑證進行批次比對，協助人員把注意力集中在差異、缺件及高風險項目。實際能減少多少人工工作，取決於資料品質、交易複雜度、憑證對應程度及檢核規則。

對資料條件良好的案件，可以評估以人工深入處理的例外比例降至約 10% 至 20% 作為流程改善目標，但這不是普遍適用或已獲保證的成效，也不表示其餘項目完全不需人工複核。

評估成效時，除了例外比例，更應同時觀察漏判風險、處理品質及整體複核時間。

Q12．發現錯誤時，為什麼採用調整分錄，而不是直接修改原帳？

答：保留原始資料，再以調整分錄處理差異，可以清楚呈現原帳內容、問題原因、核准過程及調整結果，維持帳務處理的可追溯性。

與客戶確認後，還應約定調整由哪一方入帳，以及如何對應客戶 ERP 與永輝 AIS 的帳務，避免兩套資料長期不一致。調整完成後，也需要重新核對相關餘額與報表。

主題四｜如何銜接各國在地會計與稅務系統？

Q13．什麼是永輝所稱的 CoWoS 系統銜接模式？

答：本頁所稱的 CoWoS，是永輝對跨系統整合構想的稱呼，重點是將 AIS 已完成的帳務及法規遵循複核成果，轉換並銜接到在地會計師或稅務師使用的系統，讓後續工作可以接續進行。

它不只是交付一份報表，而是處理科目、稅務分類、分錄格式及資料核對等對應關係，減少不同團隊之間重複整理或輸入的工作。具體部署環境及系統組合，需依案件條件設計。

Q14．是否所有國家的稅務師，都必須把資料重新輸入當地系統？

答：不能一概而論。是否需要轉入另一套系統，取決於在地法規、申報及工作底稿需求、合作專業人員的作業方式，以及系統能否接受外部資料。

有些合作團隊可以直接利用永輝提供的資料；有些則需要進一步轉換或匯入。不能僅因某個合作案件需要轉檔，就認定該國所有案件都必須重新記帳。

實施前，應先確認接收系統、版本、資料欄位與轉換規則，再以測試及餘額核對確認結果。特定案件銜接成功，也不代表所有系統版本與情境都能直接套用。

Q15．未來可以進一步銜接 AI 輔助查帳工作底稿嗎？

答：這是可進一步發展的方向。當交易、憑證、帳務及調整紀錄已經標準化，就能評估把資料接續提供給查帳或申報工作底稿系統，減少後續重複整理。

不過，系統銜接不等於專業程序自動完成。工作底稿仍需要明確的資料來源、適用程序、複核責任及版本紀錄；具體功能也應依實際建置與驗證結果確認，不應視為所有案件已具備的既有功能。

主題五｜電子資料分散在不同系統，能否整合成完整帳務？

Q16．企業已經電子化，為什麼仍然無法直接產生財務報表？

答：電子化不一定等於帳務整合完成。企業可能分別使用收入管理、採購、費用報銷、薪資及銀行系統，各自保存完整資料，卻沒有統一的科目、交易識別碼與入帳規則。

在這種情況下，資料雖然不是紙本，仍需要有人辨識不同系統之間的關係，才能形成一致的日記帳與財務報表。第五種模式，就是針對這類多系統、尚未整合建帳的情況。

Q17．多系統整合建帳會取得哪些資料？如何產生日記帳？

答：依交易情況，可能需要取得收入循環的立帳與收款資料、營業採購的立帳與付款資料、辦公室及人員費用、薪資資料，以及各銀行帳戶的收付款資料。

處理時，先統一欄位、科目及交易對應方式，再進行交叉比對，依交易性質與入帳規則產生日記帳。例如，銀行付款可能是在清償已入帳的應付款，不能再把同一筆支出重複認列為費用。

整合後還要核對銀行餘額、應收與應付款項、薪資付款及總帳資料。重點不是把檔案放在一起，而是正確辨識立帳、收付款及沖帳之間的關係。

Q18．第五種模式與第三種 ERP 複核模式有什麼不同？

答：第三種模式的客戶，已經有完整日記帳，永輝主要是利用既有帳務進行複核；第五種模式的客戶，雖然有電子化交易資料，卻還沒有整合完成的帳務，因此永輝需要先協助建立日記帳，再進行相關複核。

簡單來說，第三種是「帳已經做好，進一步複核」；第五種是「資料已經存在，但需要整合成帳」。兩者的前置工作、資料規則及責任分工不同，應分別規劃。

Q19．這種整合方式是否代表企業不再需要會計人員？

答：不宜直接作這樣的結論。自動化可以減少資料搬移、重複輸入及例行比對，但不能因此省略交易確認、例外處理、結帳判斷、內部控制與管理分析。

更適當的方向，是重新分配工作：讓系統承接可標準化的重複作業，讓企業財務人員與外部專業團隊把時間投入需要判斷的事項。是否調整人力及職務，仍應依企業實際需求決定。

主題六｜服務導入、資料管理與合作方式

Q20．資料精煉中心在這些服務中扮演什麼角色？

答：資料精煉中心負責協助取得、清理及標準化資料，建立欄位、科目、分錄與憑證的對應關係，並配合資料轉換、匯入、交叉比對及異常處理。

資料若有缺漏、重複或對應錯誤，後續 AI 比對與帳務產生就可能受到影響。因此，資料整合人員與會計、稅務專業人員需要共同定義規則及驗證結果，而不是把檔案交給 AI 後就視為完成。

Q21．使用 AI 或整合財會資料前，應先約定哪些資料管理事項？

答：應先明確界定資料提供與使用權限、用途、處理環境、可存取人員、保存期限，以及服務終止後的返還或刪除方式。涉及薪資或其他敏感資料時，還應評估是否需要遮罩、分級或限制存取。

使用 AI 工具之前，也應確認資料可以送往哪些環境及如何處理，不能因為技術上可以上傳，就視為已取得適當授權。具體措施應依客戶要求、適用規範及雙方服務約定落實。

Q22．企業應如何選擇適合自己的服務模式？

答：先看企業缺少的是什麼，而不是先決定要導入哪一套系統。尚未建立完整帳務，可評估傳統記帳；需要日常流程協作，可評估 BPO 加 AIS；已有完整 ERP 帳務與成熟內控，可評估 AI 輔助複核；資料分散但未整合成帳，則可評估多系統整合建帳。

完成帳務後，再依在地專業人員的需求，評估是否加上 CoWoS 系統銜接。不同部門或交易循環也可能採用不同方式，不必要求整家企業只有一種作法。

Q23．服務導入前，企業需要準備什麼？

答：建議先提供現行系統及作業流程說明、交易量與銀行帳戶概況、資料匯出樣本、科目表、憑證附件樣本，以及目前遇到的對帳或結帳問題，並指定可以確認資料與規則的窗口。

導入時，宜先選擇具代表性的期間或交易循環進行測試，確認資料完整性、對應規則、入帳結果及複核責任，再逐步擴大範圍。若涉及既有帳務移轉，也要約定期初餘額與切換時點。

Q24．服務費用是否只按照憑證張數或輸入工時計算？

答：不宜只看憑證張數或輸入時間。對整合及 AI 輔助複核案件，還需要評估系統數量、資料品質、交易複雜度、憑證對應程度、例外處理量、持續維護工作，以及在地系統銜接的需求。

報價範圍可區分初期盤點與建置、定期作業與複核，以及額外調整或系統變更服務。實際收費方式與責任範圍，應依案件評估及雙方約定確認。

Q25．這五種模式希望為企業帶來什麼價值？

答：核心目標是減少不必要的重複作業，提升資料完整性與可追溯性，讓財會流程、法規遵循複核及後續在地作業能夠有效銜接。

對企業而言，重點不只是「少輸入幾次」，而是讓憑證、帳務、銀行收付款與申報資料之間的關係更清楚，讓問題更容易被發現與處理。

讓系統承接重複作業，讓 AI 協助辨識例外，讓專業人員專注於判斷與品質把關，是永輝發展這些服務模式的方向。

服務洽詢：歡迎提供企業目前使用的系統、資料形式與財會作業需求，由永輝協助評估適合的服務組合及導入範圍。

服務說明：本頁為服務模式的一般介紹。具體服務內容、系統可銜接性、資料處理方式、改善目標及申報責任，應依個案評估、所在地適用規定及正式委任約定確認。